Передача маркетплейсами данных продавцов в ФНС
С 2023 года в России началась активная фискализация электронной торговли. Маркетплейсы теперь обязаны передавать данные о своих продавцах в Федеральную налоговую службу (ФНС). Это стало возможным благодаря поправкам к Налоговому кодексу и внедрению новых требований по контролю за электронной коммерцией.
Цель — вывести из тени десятки тысяч самозанятых, ИП и физлиц, получающих доходы через маркетплейсы, но не отражающих их в отчетности.
Нормативная база
Закон № 323-ФЗ от 04.08.2023
Он обязал все маркетплейсы, онлайн-платформы и агрегаторы:
- Передавать сведения о доходах, полученных продавцами через площадку;
- Отчитываться по каждому продавцу вне зависимости от его налогового статуса;
- Вести идентификацию и верификацию продавцов, включая паспортные данные и ИНН.
Приказ ФНС от 30.11.2023 № ЕД-7-14/1123@
Утвердил формат и состав данных, которые подлежат передаче:
- ФИО/название продавца;
- ИНН, ОГРН, паспортные данные;
- Сумма выручки;
- Количество операций;
- Ставка и вид налогообложения.
Кто обязан передавать данные?
Обязаны:
- Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Aliexpress Россия;
- Региональные маркетплейсы (например, KazanExpress, SberMegaMarket);
- Платформы-агрегаторы (например, Авито, Юла, ВКонтакте Маркет).
Не обязаны:
- Платформы без фискальных функций (форумы, каталоги, личные блоги);
- Продажа в частных чатах и соцсетях (пока что вне прямого контроля).
Кто попадает под контроль ФНС?
| Категория продавцов | Комментарий |
| ИП на УСН, ПСН | Информация сопоставляется с их отчетностью. Несоответствие = проверка |
| Самозанятые | Данные передаются напрямую в «Мой налог» |
| Физлица без статуса | Считаются "серой зоной", информация поступает для автоматического начисления НДФЛ и/или контроля |
| Юрлица | Сопоставление с декларациями, контролируются обороты и налоги |
Какие данные передаются?
| Вид данных | Подробности |
| Идентификация продавца | ФИО, ИНН, ОГРН, паспортные данные, контактные данные |
| Финансовые операции | Сумма выручки, количество заказов, комиссия маркетплейса |
| Данные по товарам | Категории товаров, стоимость, описание, коды маркировки |
| Периодичность отчетности | Ежемесячно или ежеквартально (по формату ФНС) |
Каковы последствия для продавцов?
1. Усиление налогового контроля
- ФНС сопоставляет выручку со сданной отчетностью;
- Неплательщики получают уведомления о необходимости зарегистрироваться как ИП или самозанятый;
- Возможны штрафы, доначисления НДФЛ и пени.
2. Конец "чёрной кассе"
- Доходы, проходящие через Wildberries, Ozon и др. не считаются «непроверяемыми»;
- Даже если деньги выведены на карту физлица, факт продажи зафиксирован в ФНС.
3. Рост прозрачности
- У самозанятых упрощается отчетность: данные автоматически подгружаются в приложение "Мой налог";
- У ИП есть шанс перейти на более выгодный налоговый режим, при стабильно высоких оборотах.
Риски для бизнеса
1. Блокировка ЛК или выплат
Маркетплейсы уже начали требовать:
- Указания ИНН;
- Привязки статуса (самозанятый, ИП, ООО);
- Договоров или аккаунтов с налоговой (например, регистрации в «Мой налог»).
Отказ или отсутствие документов = временная заморозка выплат.
2. Уведомления от ФНС
ФНС автоматически высылает письма "о признаках получения дохода":
- Требует пояснений или регистрации;
- В ряде случаев — производит расчёт налогов в одностороннем порядке (НДФЛ 13–15% и штрафы за неуплату).
3. Нарушение закона о маркировке
Передаваемые данные по товарам сопоставляются с Честным Знаком.
Если продукция подлежит маркировке (одежда, парфюмерия, обувь), но кодов нет — это административное нарушение.
Что делать продавцам?
| Категория | Рекомендации |
| Физлицо | Пройти регистрацию как самозанятый или ИП |
| Самозанятый | Проверить актуальность данных, ИНН, налоговую отчётность |
| ИП | Сопоставить фактическую выручку с декларацией УСН |
| Юрлицо | Провести сверку между оборотами на маркетплейсах и бухгалтерией |
| Все | Хранить договоры, чеки, доказательства возвратов |
Пример из практики
Один из продавцов на Ozon получил письмо от ФНС:
«Согласно информации, полученной из внешних источников, Вы осуществляли предпринимательскую деятельность без регистрации. Просим предоставить пояснения или зарегистрироваться в качестве налогоплательщика...»
Проверка выявила, что он продавал через аккаунт на физлицо, при этом сумма операций превысила 1,2 млн руб. ФНС доначислила НДФЛ за 3 года, плюс штраф и пени — итого более 300 тыс. руб.
Будущее и возможные изменения
| Направление | Ожидаемые изменения |
| Полный контроль | В перспективе — автоматическое начисление налогов, включая обороты в соцсетях и Telegram |
| Унификация | Передача данных будет интегрирована с системами маркировки, фискализации и ЭДО |
| Законодательство | Возможна корректировка статуса маркетплейсов — их могут признать налоговыми агентами (как это произошло с самозанятыми) |
| Аналитика | ФНС будет формировать автоматические профили риска по каждому продавцу |
Федеральная налоговая служба выходит на новый уровень контроля за электронной коммерцией.
Продажи на маркетплейсах больше не находятся вне поля зрения государства.
В ближайшие годы любые «серые» схемы и работа без налогового статуса станут экономически и юридически нецелесообразны.
Совет: начинающим и действующим продавцам стоит уже сейчас:
- Приводить в порядок налоговый статус;
- Фиксировать реальную выручку;
Переходить на упрощенные и законные режимы (самозанятый, УСН).
